Quellensteuer für Arbeitgeber.

Wer ist quellensteuerpflichtig?

Quellensteuerpflichtig sind in der Regel ausländische Arbeitnehmende, die ohne Niederlassungsbewilligung C in der Schweiz wohnen, sowie viele Personen, die in der Schweiz arbeiten, aber im Ausland wohnen – etwa Grenzgänger. Je nach Wohnsitzstaat und Doppelbesteuerungsabkommen gelten besondere Regeln; jeder Fall ist deshalb einzeln zu prüfen.

Was der Arbeitgeber tun muss

• Bei der Anstellung prüfen, ob die Person quellensteuerpflichtig ist.
• Die Person bei der Steuerverwaltung des zuständigen Kantons anmelden.
• Den richtigen Tarif gemäss persönlicher Situation anwenden: Zivilstand, Kinder und weitere Einkommen im Haushalt.
• Die Quellensteuer jeden Monat über die Lohnabrechnung abziehen.
• Die abgezogenen Beträge fristgerecht mit dem Kanton abrechnen und überweisen.
• Die Beträge im Lohnausweis ausweisen.

Änderungen, die Sie im Blick behalten sollten

Jede Änderung der persönlichen Situation kann den Tarif verändern: eine Heirat oder Scheidung, die Geburt eines Kindes, ein Wohnort- oder Kantonswechsel oder die Erteilung der Niederlassungsbewilligung C, mit der der Quellensteuerabzug endet. Bitten Sie Ihr Team, Ihnen solche Änderungen so rasch wie möglich zu melden, und halten Sie fest, ab welchem Datum sie gelten.

Die nachträgliche ordentliche Veranlagung

Seit der Reform von 2021 werden quellensteuerpflichtige Personen mit hohem Einkommen obligatorisch der nachträglichen ordentlichen Veranlagung (NOV) unterstellt; alle anderen können sie innerhalb der vorgesehenen Frist beantragen. Es empfiehlt sich, die Mitarbeitenden auf diese Möglichkeit hinzuweisen.

Häufige Fehler

• Nach einem Wohnortwechsel den Tarif des falschen Kantons anwenden.
• Den Tarif nach einer familiären Veränderung nicht anpassen.
• Weiterhin Quellensteuer abziehen, obwohl die Person die Niederlassungsbewilligung C erhalten hat.
• Zu spät überweisen oder ohne die vom Kanton verlangte Aufschlüsselung abrechnen.